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無票支出,是讓99%的企業非常頭疼的難題!
發布日期:2024-09-14 瀏覽

企業在日常運營中涉及多項成本和費用支出,其中包括原材料采購、服務與勞務費支付、租金、水電費、物業管理費以及員工差旅報銷等,這些都需要相應的發票來支持。發票不僅是交易發生的法律憑證,也是企業減稅的重要工具。正確利用發票,可以確保企業的合法運作,有效減輕稅負。

新政頻發之下,2023稽查風暴來襲,接下來盟叔就為大家分享五類無票支出的解決辦法,往下看吧。

一、采購原材料/半成品/成品/服務

企業成本的大頭,而且關系到利潤表里的毛利水平,如果無票會計無法正常入賬,毛利水平必然偏高,易引起稅務預警。

兩個辦法。1、主體公司和供應商協商,愿意適當補稅點要求其開票,不能開專票那至少開普票給到公司;

2、主體公司保留交易的全證據鏈,如采購合同、轉賬記錄、驗收單、物流單等能證明業務真實性的資料,作為入賬附件,財務正常入賬,次年企業所得稅匯算清繳時務必納稅調增。

二、勞務費支出

實務中四種支出形式。

1、主體公司和勞務公司合作直接付給勞務公司,由務公司再與個人結算,勞務公司要給主體公司開票;

2、主體公司直接付給個人,由個人稅務申請代開勞務費發票給主體公司入賬,此時主體公司無需代扣代繳個稅(因為代 開發票時個人自行申報個稅等稅費)

3、主體公司直接付給個人,但個人不愿意代 開發票給主體公司,建議主體公司付給個人時直接代扣代繳個稅,主體公司保留交易的全證據鏈,如轉賬記錄、合同、收款人的身份證復印件、收款人簽字按手印的收據等證明業務真實性的資料,作為入賬附件,財務正常入賬;

4、若個人既不開票也不愿意被代扣代繳個稅,主體公司直接付給個人,主體公司保留交易的全證據鏈,如轉賬記錄、合同、收款人的身份證復印件、收款人簽字按手印的收據等證明業務真實性的資料,作為入賬附件,財務正常入賬,次年企業所得稅匯算清繳時務必納稅調增(即便如此對主體公司來說仍存在風險,因為沒有代扣代繳個稅,但是由主體公司承擔個稅又不現實會增加主體公司成本)。若是長期合作且累計金額高,主體公司應綜合考慮個人供方是否不可替代。

三、房租/物業費支出

實務中三種情況。

1、出租方是企業,一般都會開發票,簽署合同時約定清楚;

2、出租方是個人房東,個人房東不愿意承擔稅負或嫌麻煩,不愿意到稅務代 開發票給主體公司,主體公司可以提出補適當稅點要求個人房東開票,或者提出讓個人房東配合提供房屋產權證、房主身份證復印件等資料,主體公司自行稅務代開3、個人房東不配合開票,也不提供開票所需資料,主體公司保留交易的全證據鏈,如租賃合同、轉賬記錄等能證明業務真實性的資料,作為入賬附件,財務正常入賬,次年企業所得稅匯算清繳時務必納稅調增。

四、水電費

實務中三種情況。

1、出租方是企業,一般都會開發票,簽署合同時約定清楚;

2、出租方是個人房東,水電費發票的《購貨單位》一般是個人房東,主體公司問房東要發票原件,次之發票復印件,保留交易的全證據鏈,如租賃合同、轉賬記錄等能證明業務真實性的資料,作為入賬附件,財務正常入賬,次年企業所得稅匯算清繳時務必納稅調增;

3、簽訂租賃合同時,預估水電費并包含在房租里,主體公司不再單獨每月另行結算水電費;

五、員工報銷

實務中三種情況。

1、員工日常小額代采,如采購辦公用品、節日福利等,優選提供發票的商家,若沒有則保留交易的全證據鏈,如網購截圖、收據、付款記錄等能證明業務真實性的資料,作為入賬附件,財務正常入賬,次年企業所得稅匯算清繳時務必納稅調增;

2、員工差旅報銷,目前差旅過程中高鐵、機票、地鐵、打車、住宿、餐飲、自駕油費/ETC等都能取得發票,公司應制定報銷制度要求報銷時必須提供此類發票,否則不予報銷;

3、差旅補貼,建議同工資一起發放,代扣代繳個稅

財務和老板一定要清楚,企業經營過程中的憑票入賬的成本費用支出,如果拿不到發票,企業必然承擔納稅調增的義務,稅負必然增加。

發票就是錢!真實交易拿到發票公司就可以合法合規少交稅,拿不到發票公司就多交稅!現階段很多企業因成本因業務優先等原因不重視進項發票、未來稅務稽查時必然承擔補稅和繳納滯納金的義務,如果沒有全證據鏈,甚至會被質疑股東虛構交易掏空公司,被要求歸還資金至公司賬戶。

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