在當前數字化稅務管理時代，會計專業人員需對潛在的財務稅務風險點保持高度警覺，以避免觸發系統自動預警。稅務部門利用先進的大數據技術對企業的財務報表進行深度分析，包括但不限于收入、成本、費用、毛利率以及銷售和采購等關鍵數據指標，并結合企業的行業背景和歷史數據進行綜合評估。因此，會計人員必須確保所提供數據的準確性和合理性，避免因數據異常而引發的稅務審查風險。

1、收入滯后確認

會計報表中預收賬款較多，會產生“收入申報不足預警”。稅法規定增值稅納稅時間“發生應稅銷售行為時，納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；如果先開具發票，則為開具發票的當天。”除未到納稅義務時間的預收賬款之外，預收賬款金額不超過利潤表中3個月的累計收入金額。

2、無票收入不足

不同行業、不同銷售模式的無票收入差異較大。直接面向消費者、又現場收款的，應當有無票收入，比如酒店餐飲業、醫療美容業、電商行業等。醫療美容行業無票收入低于30%，可能會引起系統預警。

3、成本發票不足

每月暫估成本費用，年度匯算清繳時又不納稅調整，稅務通過分析取得進項發票（專票+普票）結合所得稅申報表、資產負債表和利潤表數據，會產生發票不足成本暫估的預警。

通過下面的數據邏輯，會計人員可以自查：

4、毛利率偏低

毛利率長期偏低，低于行業水平、低于費用率、忽高忽低等，會產生收入申報不足的預警。稅務系統根據采購進項和行業毛利率，推算企業收入。

5、取得大額咨詢費發票

取得大額咨詢費發票、取得大額個人代開發票、取得頂額開具的發票等，都是稅務預警事項。需要提前準備核銷資料，保證四流一致，尤其是非現金支付的資金流。如，該客戶取得大額咨詢發票被預警事項：

6、列支家庭開支發票

取得生活用品發票、黃金珠寶發票、名包手表奢侈品發票或者服裝類發票等，稅務系統會預警為家庭開支在公司賬面列支，或者外購商品無償贈送他人、需要視同銷售。

7、平均工資偏低

每個月個稅基數5000元不變、社保基數4462元不變、公司人員工資金額一致、老板的工資沒有出納工資多等事項，被稅務系統預警為漏繳個人所得稅、賬外收款私卡發放工資等風險。

會計人員不要簡單粗暴地提交納稅申報，需要先自我核實，避免引起稅務系統預警，造成損失。稅務系統逐漸完善，還有哪些風險預警點，歡迎評論留言，我們會給出應對建議。1379543148